ما هي ضريبة الاستقطاع والفرق بينها وبين ضريبة الدخل؟

ما هي ضريبة الاستقطاع؟ يأتي هذا السؤال بالتزامن مع الإعلان الأخير. الذي تمت الموافقة عليه من قبل الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية ، حيث دعت دافعي الضرائب الخاضعين لضريبة الاستقطاع إلى تقديم إقراراتهم الضريبية لشهر ديسمبر 2023 م قبل نهاية اليوم العاشر من يناير 2023 م ، فما هي ضريبة الاستقطاع؟ ما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل؟ مزيد من التفاصيل هنا في مقالتنا.

ما هي الضريبة المقتطعة

ضريبة الاستقطاع هي أحد أنواع الضرائب المباشرة المطبقة في المملكة العربية السعودية. هي ضريبة مفروضة على الدخل الذي تحققه المؤسسات غير المقيمة في المملكة العربية السعودية ، والتي تحصل على دخلها من نشاط اقتصادي في المملكة العربية السعودية. يتم خصمها من المبالغ التي يتلقاها غير المقيمين في المملكة العربية السعودية. من مصدر الدخل في المملكة ، بنسب محددة على أساس نوع الخدمة وما نصت عليه اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل. والتي تتراوح بين (5٪ -20٪) ، وتقع مسؤولية حساب وتوفير ضريبة الاستقطاع والحفاظ على السجلات على عاتق المقيم الذي حصل على الخدمة ؛ سواء كان دافع ضرائب أم لا ، وكذلك المنشأة الدائمة لغير المقيم..

مصادر الدخل التي تفرضها الضريبة المقتطعة

يجب أن تخضع كل مؤسسة غير مقيمة في المملكة تستمد دخلها من المملكة لضريبة الاستقطاع ، والتي تشمل كل من مصادر الدخل التالية:

• الرسوم الإدارية: معدل الضريبة المستقطعة 20٪.
• الإتاوة أو الربع ومدفوعات الخدمات الفنية أو الاستشارية أو خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية المدفوعة للمكتب الرئيسي أو شركة ذات صلة: معدل الضريبة المقتطعة يصل إلى 15٪.
• الخدمات الفنية أو الاستشارية أو خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية بخلاف ما يتم دفعه للمكتب الرئيسي أو لشركة ذات صلة أو الإيجار أو تذاكر الطيران أو الشحن الجوي والبحري: يصل معدل الضريبة المقتطعة إلى 5٪.
• أي مدفوعات أخرى: يصل معدل الضريبة المقتطعة إلى 15٪

لمن يتم فرض ضريبة الاستقطاع؟

تُفرض ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين ؛ من لا يملك منشأة دائمة في المملكة وغير مسجل في السجل التجاري السعودي ، وتفرض عليه الضريبة عندما يحقق دخلاً من مصدر في المملكة العربية السعودية ، ويكون مسؤولاً عن تحمل العبء الضريبي. من قيمة الضريبة المقتطعة ، بناءً على ما تحدده اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل ، كما هو معمول به تطبيق ضريبة الاستقطاع بنسبة معينة من المبلغ المدفوع لشركة موجودة خارج المملكة في الحالات التالية:

• يجب أن تستفيد المنشأة السعودية من خدمات الشركة الموجودة خارج المملكة العربية السعودية.
• أن تكون منشأة غير مقيمة تقدم خدماتها لشركة سعودية.

ما هو الفرق بين الضريبة المقتطعة وضريبة الدخل

تختلف ضريبة الاستقطاع عن ضريبة الدخل بطريقة بسيطة ، وفيما يلي جدول توضيحي للاختلافات بين الضريبتين:

كيفية تقديم الإقرار الضريبي المقتطع

يتم تقديم ضريبة الاستقطاع عبر البوابة الإلكترونية لمصلحة الزكاة والدخل السعودية باتباع كل من التعليمات التالية:

• التوجه مباشرة إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل.من هنا. “
• انتقل إلى علامة التبويب (الضريبة المقتطعة).
• اختر الخدمة (اقتطاع الإقرارات الضريبية).
• من القائمة المنسدلة ، انقر فوق الخيار (إعلان ضريبة الاستقطاع الجديد).
• اقرأ جميع التعليمات ثم وافق عليها.
• قم بتضمين البيانات المطلوبة في الشكل الرئيسي للقرار.
• تحقق من صحة جميع البيانات المدخلة.
• حدد نوع الخدمة المقدمة واملأ الجدول أمام الخيارات التي تستوفي الشروط.
• إرفاق جميع المستندات المطلوبة.
• الإقرار بصحة المعلومات وتقديم نموذج الإقرار.
• أخيرًا ، ستتلقى إقرارًا بالاستلام ونسخة من الإقرار المقدم والفاتورة.

غرامة عدم دفع ضريبة الاستقطاع

تفرض حكومة المملكة العربية السعودية غرامة على أي شخص لا يدفع ضريبة الاستقطاع. تبلغ هذه الغرامة 1٪ عن كل يوم تأخير في السداد ، بناءً على ما ورد في المادة 68 من اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل المعتمدة في المملكة العربية السعودية.

دليل الضريبة المقتطعة

صدر النظام الضريبي لضريبة الاستقطاع بموجب المرسوم الملكي والقرار الوزاري السعودي ؛ الذي تم تطبيقه بتاريخ 6/11/1425 هـ والذي يختص بغير المقيمين في المملكة العربية السعودية عندما يحققون دخلاً من مصدر في المملكة العربية السعودية ، ويمكنك الاطلاع على تفاصيل وأدلة هذه الضريبة المفروضة وكل ما يتعلق بها. إجراءات.من هنا. “

هنا ، وصلت مقالتنا إلى نهايتها. حيث قدمنا ​​لكم من خلالها ما هي ضريبة الاستقطاع وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل ، حيث تعتبر من أنواع الضرائب التي تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية كما سبق أن ذكرنا ذلك. لك.